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企业内控和风险管理体系
企业内控和风险管理体系

企业内控与风险管理建设是一项系统工程,各职能部门要按照系统性原则,根据风险管理的构成要素,全面梳理流程,识别风险,修订和完善内部规章制度和业务流程,强化事前防范、事中监控和事后管理,明确操作流程各个环节、有关岗位的衔接方式及操作标准。同时,内控建设不是一蹴而就,是一个持续的过程,在经营管理过程中需动态地识别、评估、防范和管理风险,需要随着各种环境的变化不断的做出持续的改进,确保风险管理工作持续有效。

(一)公司层面控制
    是指对企业控制目标的实现具有重大影响,与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。
2010年4月财政部等五部委发布了《企业内部控制应用指引》,应用指引可以划分为三类,即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引。
    企业层面控制根据环境类指引即《企业内部控制指引第1号——组织架构》、《企业内部控制指引第2号——发展战略》、《企业内部控制指引第3号——人力资源》、《企业内部控制指引第4号——社会责任》、《企业内部控制指引第5号——企业文化》撰写。
    企业层面的内控体系包括:
    1、组织架构。应该依据本部对分公司的定位制定分公司的组织架构。
    2、发展战略。本部的发展战略内部控制办法就是分公司的发展战略内部控制管理办法。
    3、人力资源。按本部的人力资源政策制定分公司的人力资源内部控制管理办法。
    4、社会责任。分公司应结合公司生产经营的特点,所处的地域环境,如分公司是磷复肥生产企业,地处安宁市,制定分公司的社会责任内控管理办法。
    5、企业文化。按照国际“一个公司、一种文化”要求,企业应有内部切实可行的文化内部控制管理办法及为该办法提供的内外部激励措施。
(二)业务层面控制
    是指综合运用各种控制手段和方法,针对具体业务和事项实施的控制。
    业务层面控制根据《企业内部控制应用指引》中的控制活动类指引、控制手段类指引撰写,应基本涵盖企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。其中控制活动类应用指引包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9项指引;控制手段类指引包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等4项指引。
    企业业务层面内部控制办法包括:
    1、资金与担保活动。
    2、采购与销售业务。
    3、资产管理。
    4、研究与开发。
    5、工程项目。
    6、业务外包。
    7、财务报告。
    8、全面预算。
    9、合同管理。
    10、内部信息传递。
    11、信息系统。
(三)内控体系建立方法
    1、设立内部控制及风险管理委员会,各部门内设有风险职能岗位;
    2、认真做好风险管理初始信息的收集工作;
    3、由三方咨询机构帮助并建立风险管理信息子系统,按照信息的采集、存储、加工、分析与测试、传递的管理环节,不断改善,持续改进。
    4、认真梳理业务流程,切实抓好风险评估,定期不定期对各种风险进行识别、分析和评价;
    5、结合公司实际,制定风险管理策略,利用前一阶段风险评估的结果,为下一步制定解决方案奠定基础:各职能部门应根据风险与收益相平衡的原则以及风险对企业战略的影响程度,进一步确定风险管理的优选顺序,明确风险管理成本的资金预算和控制风险的组织体系、人力资源、应对措施等总体安排。
    6、完善各项内控系统,强化内控制度建设,强化事前防范、事中监控和事后管理,明确操作流程各个环节、有关岗位的衔接方式及操作标准,在公司内部形成“分工明确、独立制衡”的机制。

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