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企业预算管理实施的五大基石
企业预算管理实施的五大基石

集成以下七大技术要点,为企业的全面预算管理提供最优解决方案:1)基于多维数据模型设计的预算软件;2)EXCEL完美集成的预算软件;3)整合商务智能的预算软件; 4)整合ETL技术的预算软件,支持和已有业务系统进行数据整合;5)整合工作流技术的预算软件,支持对报销、付款等关键控制点进行关联;6)支持多级审批并保留痕迹的预算软件;7)涵盖事前编制、事中控制、事后分析的一体化预算软件; 具有以下七个产品特征,保证实施成功率和实施效益:a)业务无关性;可以随着不同需求的变化来配置报表和流程;不仅适用于不同行业、而且适用于企业预算管理发展的不同时期。b)支持从预算目标下达、到预算编制、到预算执行与控制、到预算分析、到企业绩效评价的完整战略管理流程;c)支持多级预算主体的应用,支持独立核算单位以下各个部门的多级预算编制流程,也支持多个独立核算单位的集团企业的多级预算编制流程;d)支持自上而下的目标分解、自下而上的预算汇总、以及上下结合的N上N下的编制流程;e)支持滚动预算、零基预算、弹性预算;f)支持区分内部关联交易,支持内部交易的抵消和预算合并;g)支持与ERP\总账的数据协同。

上一条: 生产执行系统

下一条: 生产执行系统

       企业通过全面预算信息化手段实现业务、财务一体化管理体系,不管是从政府财税部门的规范要求、还是从企业数字化发展战略、甚或是基本的降低成本提高效率要求,都是不错的方案,但真正实现全面预算管理(而不仅仅是财务预算、销售预算等)还需要大量的基础性工作,借用《孙子兵法》打胜仗的五大要素(一曰道、二曰天、三曰地、四曰将、五曰法)本文提出以下五大常见基石:
一、打造环境
       全面预算管理的“道”是指企业的预算环境、预算方法和预算模式。企业推行预算的第一步就是要营造软的文化,形成一个积极、主动、向上的预算氛围(领导支持、部门协同、全员参与)。
二、做好规划
       全面预算管理的“天”是周密的规划。好的规划是成功的一半,在预算环节中,一年之计不一定在于春,一定在于上一年的冬天,所以企业要合理安排预算的规划时间。很多企业经常是闻风而动、仓促上马,例如部门主管到12月15号才开始编制预算,任何人都不可能在15天内就把公司来年要做的事情全部做完,最终只能不了了之(通常而言预算有三个时期:编制期、执行期、考核期)。
       考核时,企业参考“月度考核+季度考核+年度考核”,三个层面互动是最好的境界(以免前三季度基本上没人关心,第四季度全员应付)。
三、配套体系
       全面预算管理的“地”是预算的配套建设。很多企业推行预算,发现预算的效果达不到预期,而且预算推行的成本急剧上涨,就是前期配套建设没有做好造成的。
       做预算也是一样,要想预算监控分析到位,一定要建立预算监控模型。预算配套的基础建设包括:会计核算体系、成本控制体系、绩效管理体系、预算表及填制说明。
四、明晰权责
       全面预算管理的“将”是指人的问题,这是解决预算绩效推行的关键问题。包括谁来主导、谁来参与、谁来决策的责任问题(需特别注意管理学上的一个等式“责任除以二等于零”);建立包括决策、组织、执行、监控、考评的组织机构问题。
五、健全制度
       全面预算管理的“法”是指预算制度。“无规矩不成方圆”,变性太多,想法太多,预算就无法落实到行动与流程上。想把预算推行好,企业必须有相应的制度做保障,并让所有人员都知晓这个制度(参见题图)。

 【案例1】透明胶纸的2厘米
       在某企业中,有一个员工是做封箱的,就是用透明胶纸封箱口。他做出了一个成本改善方案:封箱口有长度和宽度,长度无法改变,宽度可以改变。原来用的是10厘米宽的透明胶纸,他测算之后,认为用8厘米宽的透明胶纸就足够了,不会影响包装的质量。
      质量过度是一项浪费,如果能用8厘米宽的透明胶纸把箱口封得很严实,且不影响质量,用10厘米宽的胶纸就是社会资源的浪费。对于企业中高层管理者来说,他们不会知道这个方法,因为只有经常做这件事情的人才知道怎么管控。
      节约2厘米的胶纸能产生多大的价值呢?假设封箱的长度是1米,2厘米乘以1米,封一面就节约0.02平方米。一个箱口上下两面都要封,封一个纸箱就节约0.04平方米。如果一个月的出货量是100万,一年生产12个月,节约的价值就很可观了。
【案例2】餐饮业的预算
       某餐饮企业疑问预算流程是针对制造企业的,好像不太适用普通服务类企业因为没有制造部门。
       答:“餐饮行业怎么没有制造部门?试想,现在从市场上买来一颗大白菜,洗菜员把1斤大白菜扯到只剩2两,浪费严不严重?”
       又问:“餐饮业也没有研发部门?”
       答:“餐饮业的研发部门是大厨、总厨、厨师长,他们是研发菜系的。”
       又问:“餐饮业也没有销售部门啊,这要怎么办?”
       答:“在餐饮业,真正让人产生销售额的是点菜员,他们就是餐饮业的销售部门。比如说,点菜员看见顾客来吃饭,把菜单往桌上一扔,也不推荐菜,成本意识强的顾客可能就会点两个普通便宜的菜。如果点菜员会销售,说‘我们这边请朋友吃饭一般都会点招牌菜’,这一句话就把业绩拉升了,因为一个招牌菜赚的利润至少是普通菜的2倍。”

 

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